SAGE COMPTABILITE 100 : EXERCICES PRATIQUES :

TVA :

La TVA due 

La TVA est un impôt indirect, il se répercute normalement sur le consommateur final du produit, c’est donc ce dernier qui supporte cet impôt, et on comprend que l’entreprise n’est autre chose qu’un intermédiaire entre l’Etat qui encaisse la TVA et le consommateur final qui paie celle ci. Elle ne supporte donc pas la TVA.

Quand les entreprises réalisent des ventes auprès de leurs clients, au 

TVA DUE = TVA COLLECTEE

TVA à payer =TVA collectée sur ventes – TVA déductible sur achats

EXERCICE:

 la période concernée est le mois de mai;montant hors taxe qu’elles facturent s’ajoute la TVA qu’elles collectent pour le compte du Trésor public. Et quand elles réalisent des achats auprès de leurs fournisseurs, elles payent de la TVA qu’elles vont pouvoir «récupérer» auprès du Trésor public

les Types de TVA : 

TVA RECUPERABLE SUR CHARGES/immob

TVA COLLECTE / facturee

CALCUL de TVA : EXERCICE

– nos ventes sont exclusivement des ventes de marchandises, au taux de TVA normal de 20 % ;
– en mai, notre chiffre d’affaires s’élève à 22 000,00 € HT;
– le total de notre TVA collectée est de 4400 € (22000 x 20 %), montant qui figure au solde (au crédit) du compte 44571 TVA collectée, au 31 mai;
– au titre de la même période, le solde (au débit) du compte 44566
– TVA déductible sur autres biens et services s’élève à 2218,58 €.

À partir de ces informations nous allons:

1. Déterminer le montant de la TVA à payer au titre de mai;
2. Effectuer la déclaration de TVA sur le formulaire.
3. Passer l’écriture d’opérations diverses relative à la déclaration de TVA.
4. Passer l’écriture de banque pour le règlement de la TVA

ETAT TVA DUE = TVA COLLECTE - TVA DEDUCTIBLE:

                           =   

Exercice pratique : 

https://www.youtube.com/watch?v=0Q9a5SgRNrM&t=192s